山东泰曦国际贸易有限公司
Shandong Thai the sunrise international trade co., LTD

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俄罗斯增值税НДС%

发表时间:2023-04-03 16:12
增值税是一种联邦税,适用于俄罗斯联邦境内的商品(工作、服务)、产权和其他一些交易的销售。这种税产生于销售价格与购买或生产商品的成本之间的差异,但也必须在提供服务或产权时支付增值税,甚至在将外国制造的产品进口到俄罗斯联邦境内时支付增值税。增值税是对商品价值的一种附加税。
该税种的本质是,它最初是根据商品或服务的价格计算的,随后的每个供应商从其税收中扣除它支付给前一个供应商的金额。事实上,它是由最终的消费者支付的,因为该金额已包含在产品的价格中。
缴纳增值税的人包括俄罗斯和外国的组织和一般税收制度的个人企业家,以及任何跨境进口货物的人,即从事进口的人(无论税收制度如何)。然而,有一个例外。所有公司如果成为税务代理,就有义务缴纳增值税。
增值税的征税对象是:
1. 在俄罗斯联邦销售货物(工作、服务)和产权,包括无偿销售;
2. 为自己的需要转让货物(工作和服务),其费用在计算利得税时不计入;
3. 为自己消费而进行的建筑和装配工作;
4. 向俄罗斯联邦进口货物(进口)。
增值税的计算取决于应税基础和增值税税率,税率取决于交易的类型:
Ø0%-用于出口、国际货物运输、某些再出口、外交使团支付的货物、工程和服务,以及其他一些情况;
Ø征收10%,销售食品、儿童用品、杂志和书籍、医疗用品(社会重要产品);
Ø在所有其他情况下为20%。
有增值税豁免权。针对一些公司可能完全不交税,或者是公司只教某些税。
不需要支付增值税有以下情况:
1. 简化税制的个人企业家和专利。
注意:该豁免不适用于进口--在进口时,这些实体无论如何都要支付增值税,就像普通的增值税纳税人一样。
2.斯科尔科沃项目的参与者。
在任何税收制度(包括一般制度)下经营的个人企业家和公司,如果他们在过去三个月的收入低于200万卢布。为了获得这种豁免,必须提交额外的文件。
现金贷款、医疗商品和服务的销售、客运和股票交易等交易不需要缴纳增值税。
为了支付增值税,你必须填写并向税务局提交一份声明。增值税的纳税期是一个季度。在一个季度结束时,计算出的增值税在报告季度后的三个月内分三次等额支付给预算,最迟不超过该月的第28天
应向预算支付的增值税按以下公式计算:
应付增值税=销项增值税-进项增值税+回收的增值税
销项增值税是税基的金额乘以增值税税率
进项增值税是指在支付原材料或设备的同时,必须向供应商支付的增值税金额。
回收的增值税是公司在某些情况下必须返还给预算的进项增值税部分。
对于因少报税基、错误的税收计算或其他非法行为(不作为)而不缴纳或不完全缴纳增值税的,纳税人将面临欠税金额20%的罚款。如果事实证明是故意不缴税,则罚款为税额的40%(《税法》第122条第1和3款);
税务局不能对你延迟缴纳增值税进行罚款,但你必须支付延迟缴纳的罚款(《税法》第75.1条)。
在以下情况下,不适用对未缴纳增值税的处罚:
Ø税额计算正确,并在申报单上注明,但未向预算支付;
Ø公司在前几个季度多付了增值税,其金额等于或超过了少付的税款,而且这笔多付的税款没有被其他债务所抵消。
为了避免因未完全缴纳增值税而受到处罚,您必须在税务机关发现违法行为之前,支付欠款和罚款,并向税务机关提交修改后的纳税申报(《税法》第81.4.1条)。
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